Ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng là mốc quan trọng quyết định nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN của hộ kinh doanh. Một trong những nội dung hộ kinh doanh quan tâm nhất là mức doanh thu nào phải nộp thuế. Theo quy định mới nhất (đã cập nhật theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP), ngưỡng doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế đã thay đổi so với quy định ban đầu tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
NỘI DUNG CHÍNH
Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không phải nộp thuế
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Đây là mức ngưỡng đã được nâng lên so với mức 500 triệu đồng quy định ban đầu.
Doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng: tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu
Với mức doanh thu này, thuế thu nhập cá nhân được tính theo phương pháp thuế suất nhân doanh thu tính thuế, áp dụng tỷ lệ % theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành. Thuế giá trị gia tăng cũng áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo tỷ lệ % nhân doanh thu.
Doanh thu trên 3 tỷ đồng: phương pháp tính thuế khác biệt
Khi doanh thu năm vượt 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân thuế suất — khác với cách tính theo tỷ lệ % doanh thu ở mức thấp hơn. Hộ kinh doanh cần chủ động theo dõi doanh thu lũy kế để áp dụng đúng phương pháp.
Lưu ý khi xác định doanh thu để tránh sai sót
Hộ kinh doanh cần theo dõi doanh thu thực tế theo từng quý, đặc biệt khi có khả năng vượt ngưỡng 1 tỷ đồng giữa năm, vì nghĩa vụ khai thuế sẽ phát sinh ngay từ quý có doanh thu vượt ngưỡng, không chờ đến cuối năm.
Ví dụ minh họa cách tính thuế theo ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng
Ví dụ, một hộ kinh doanh có doanh thu năm đạt 900 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN vì vẫn nằm dưới ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng. Nếu doanh thu năm của hộ kinh doanh này tăng lên 1,8 tỷ đồng, phần doanh thu từ trên 1 tỷ đến 1,8 tỷ đồng sẽ được tính thuế theo tỷ lệ % quy định. Trường hợp doanh thu tiếp tục tăng và vượt mốc 3 tỷ đồng, hộ kinh doanh cần chuyển sang áp dụng phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập tính thuế nhân thuế suất, thay vì tính theo tỷ lệ % trên doanh thu như các mức thấp hơn.
Việc theo dõi sát doanh thu theo từng mốc giúp hộ kinh doanh chủ động chuẩn bị hồ sơ, tránh bị truy thu hoặc xử phạt do chậm kê khai khi vượt ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng. Ngoài ra, hộ kinh doanh nên lưu ý rằng cách xác định ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng áp dụng cho cả trường hợp kinh doanh tại nhiều địa điểm khác nhau, doanh thu từ tất cả các địa điểm sẽ được cộng gộp để xác định nghĩa vụ thuế chung.
Bài viết liên quan
- Nghị Định 68/2026/NĐ-CP Và Nghị Định 141/2026/NĐ-CP: Điểm Mới Về Chính Sách Thuế Cho Hộ Kinh Doanh
- Nguyên Tắc Khai Thuế, Tính Thuế Và Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Theo Quy Định Mới Nhất
- Hộ Kinh Doanh Mới Thành Lập: Hướng Dẫn Khai Thuế Theo Ngưỡng 1 Tỷ Đồng
- Kinh Doanh Trên Sàn Thương Mại Điện Tử: Ai Khấu Trừ, Khai Thay, Nộp Thay Thuế?